El Gobierno Nacional publicó este viernes en el Boletín Oficial el decreto reglamentario de la Ley 27.743 de Medidas Fiscales. Incluyó el blanqueo de capitales y la moratoria para los deudores de contribuciones tributarias, aduaneras y de seguridad social.

Sobre el blanqueo de capitales se establecieron los plazos y precisiones para adherir a ese programa. Los contribuyentes podrán regularizar los activos que no fueron declarados ante la AFIP.

Plazos y condiciones

Los contribuyentes podrán manifestar su adhesión y realizar el pago adelantado obligatorio hasta el 30 de abril de 2025. Además, se estableció que el tipo de cambio para determinar la base imponible será de 1.000 pesos por dólar estadounidense.

Las personas con residencia en Argentina y que declaren hasta 100 mil dólares en efectivo no pagarán ningún impuesto, pero solo regirá si la AFIP no detecta bienes o tenencias superiores al 10% de lo declarado.

Aquellos con activos superiores a 100 mil dólares que se adhieran al régimen del blanqueo antes del 30 de septiembre y presenten su declaración jurada antes del 30 de noviembre pagarán un impuesto especial del 5%.

Quienes lo hagan entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre, y presenten su declaración jurada hasta el 31 de enero, pagarán una alícuota del 10%. Los que se adhieran desde el 1 de enero del 2025 hasta el 31 de marzo y presenten su declaración jurada hasta el 30 de abril pagarán un 15%.

Prórroga del sistema de adhesión

El sistema de adhesión concluye el 30 de abril, pero el gobierno podrá prorrogar ese plazo hasta el 31 de julio de 2025. Considerará plazos que aseguren que entre cada una de las fechas señaladas medie una diferencia de al menos tres meses.

Regularización de criptomonedas

El decreto también aclara aspectos sobre la regularización de criptomonedas y activos virtuales. Estos se considerarán del país si están en custodia de proveedores de servicios inscriptos ante la Comisión Nacional de Valores.

«Cuando los mencionados bienes no se encuentren bajo custodia y/o administración de una entidad habilitada a tales efectos, ya sea del país o de una jurisdicción o país extranjero no identificado por el Grupo de Acción Financiera (GAFI) como de Alto Riesgo (‘Lista Negra’) o Bajo Monitoreo Intensificado (‘Lista Gris’), sólo podrán ingresar al Régimen de Regularización si, antes de la fecha límite prevista para la manifestación de adhesión de la etapa 1 (hasta el 30 de septiembre), son transferidos a entidades que cumplan tales requisitos, en cuyo caso tendrán que mantenerse allí depositados hasta esa fecha», establece el decreto reglamentario.

Regularización de activos y obligaciones tributarias

En otro tramo del decreto se especifica que los contribuyentes que adhieran al Régimen de Regularización de Activos adquirirán nuevamente la residencia en nuestro país a partir del 1° de enero de 2024, inclusive, a los fines de la Ley de Impuesto a las Ganancias y de Bienes Personales.

El decreto fija las condiciones y procedimientos para la implementación del Régimen de Regularización Excepcional de Obligaciones Tributarias, Aduaneras y de la Seguridad Social, así como el Régimen de Regularización de Activos vencidas al 31 de marzo de 2024.

Los contribuyentes que se inscriban en la moratoria tendrán 150 días de plazo desde las reglamentaciones. Podrán pedir la extinción de la acción penal si no existe sentencia firme a la fecha de cancelación.

Planes de facilidades de pago

Los planes de facilidades de pago comprendidos en la ley de medidas fiscales estarán sujetos a una tasa de financiación calculada por la AFIP en base a la tasa del Banco Nación para descuentos comerciales, por trimestre calendario hasta el 31 de diciembre de 2025.

Las personas que abonen su deuda al contado en los primeros 30 días o en tres cuotas tendrán una reducción del 70% de los intereses. Los que abonen en dos meses tendrán una disminución del 60% de intereses, y los que lo hagan hasta tres meses tendrán una baja del 50% de los intereses.

Las personas que sean pequeños contribuyentes podrán pagar un 20% y el resto en 60 cuotas mensuales. Las entidades sin fines de lucro deberán pagar un 15% y el resto en 84 cuotas mensuales.

Las empresas medianas deberán pagar un pago a cuenta equivalente al 20% de la deuda, y por el saldo resultante, hasta 48 cuotas mensuales. El resto de los contribuyentes deberán pagar un 25% de la deuda y por el saldo hasta en 36 cuotas mensuales.

Régimen Especial del Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales

En cuanto al Régimen Especial del Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP), la reglamentación detalla cómo se determinará la residencia fiscal de los contribuyentes y las condiciones para la adhesión al régimen.

La normativa encomienda a la AFIP la publicación de los montos actualizados de los mínimos no imponibles y escalas del Impuesto sobre los Bienes Personales para los períodos fiscales 2024, 2025 y 2026.

Elevación del Mínimo no Imponible

La ley estableció que se eleva el Mínimo no Imponible de 27 a 100 millones y de 137 a 350 millones para bienes destinados a vivienda única. También hay un descenso en las alícuotas del 1,75% al 1,50% que deberán pagar tanto los residentes como aquellos que tienen bienes en el exterior.

Otro beneficio es que aquellos que paguen en forma adelantada por cinco años bienes personales pagarán una tasa única del 0,45% por año. Los que hayan ingresado al blanqueo de capitales tendrán que pagar un 0,50% de alícuota por año.

Puntos claves del Decreto:

• El Gobierno reglamentó el blanqueo de capitales y la moratoria a través del Decreto 608.
• Los contribuyentes podrán manifestar su adhesión y realizar el pago adelantado obligatorio hasta el 30 de abril de 2025.
• Las personas que declaren hasta 100 mil dólares en efectivo no pagarán impuestos si la AFIP no detecta bienes no declarados superiores al 10% de lo declarado.
• El sistema de adhesión podrá prorrogarse hasta el 31 de julio de 2025.
• Se aclaran aspectos sobre la regularización de criptomonedas y activos virtuales.
• Los planes de facilidades de pago tendrán una tasa de financiación calculada por la AFIP en base a la tasa del Banco Nación.
• Se elevó el Mínimo no Imponible de 27 a 100 millones y de 137 a 350 millones para bienes destinados a vivienda única.